НДФЛ в 2026 году: ставки и расчёт

Что такое НДФЛ?

НДФЛ (налог на доходы физических лиц) — налог, который платят все граждане со своего дохода: от работы по трудовому договору, фриланс-проектов, сдачи квартиры в аренду, продажи имущества и т. п.

Кто платит НДФЛ?

НДФЛ платят все физические лица, которые получают доходы:

• работники по трудовому договору
• фрилансеры без статуса самозанятого — самозанятые платят не НДФЛ, а налог на профессиональный доход
• арендодатели
• продавцы имущества
• инвесторы и трейдеры

Гросс и нет (gross и net): в чём разница?

Гросс (gross) — зарплата до вычета налогов, а нет (net) — зарплата, которую работник получает на руки после удержания НДФЛ. Разница между ними — это и есть НДФЛ.

Например, если работнику обещали зарплату 100 000 рублей гросс, то на руки (нет) он получит 87 000 рублей, а 13 000 рублей уйдёт на уплату НДФЛ.

Что значит зарплата на руки (чистыми)?

Зарплата на руки, или «чистыми», — сумма, которая приходит на карту после удержания НДФЛ. Сумму до вычета налога называют «грязными», гросс или окладом — её обычно указывают в оффере и вакансии.

НДФЛ с зарплаты удерживает и перечисляет в бюджет работодатель, поэтому самому ничего платить не нужно. Страховые взносы работодатель платит сверх зарплаты — на сумму на руки они не влияют.

Как рассчитывается НДФЛ?

С 2025 года в России действует прогрессивная шкала налогообложения: чем больше вы зарабатываете, тем выше процент налога.

Основная шкала НДФЛ:

• 13% — доход до 2 400 000 ₽
• 15% — доход от 2 400 000 ₽ до 5 000 000 ₽
• 18% — доход от 5 000 000 ₽ до 20 000 000 ₽
• 20% — доход от 20 000 000 ₽ до 50 000 000 ₽
• 22% — доход свыше 50 000 000 ₽

Особые условия для северян

Для жителей Крайнего Севера и приравненных к нему территорий действует упрощённая шкала НДФЛ:

• 13% — доход до 5 000 000 ₽
• 15% — доход свыше 5 000 000 ₽

Как работает прогрессивная шкала?

При прогрессивной шкале налог рассчитывается не со всей суммы дохода, а по частям. Например, если ваш годовой доход составил 3 000 000 рублей:

• первые 2 400 000 рублей облагаются по ставке 13%
• оставшиеся 600 000 рублей облагаются по ставке 15%

Общая сумма налога составит: (2 400 000 × 0,13) + (600 000 × 0,15) = 402 000 рублей.

Налоговые вычеты

Налоговые вычеты позволяют уменьшить сумму НДФЛ. Основные виды вычетов:

• стандартные (на детей, инвалидов и т. д.)
• социальные (на обучение, лечение, благотворительность)
• имущественные (при покупке жилья)
• инвестиционные